Vergi Resim Harç İstisna Belgesi

Vergi Resim Harç İstisna Belgesi (VRHİB)

VRHİB Nedir?

Vergi, Resim ve Harç İstisna Belgesi (VRHİB); ihracat yapan firmalara bazı mali yükümlülüklerden muafiyet sağlayan resmi bir belgedir. Bu belge ile damga vergisi, harçlar ve bazı vergilerden istisna sağlanır.

Kimler Başvurabilir?

• İhracat yapan firmalar
• Yazılım ve hizmet ihracatçıları
• Serbest bölgede faaliyet gösteren kuruluşlar
• Danışmanlık ve mühendislik hizmeti sunan şirketler

VRHİB Ne İşe Yarar?

• Damga vergisinden muafiyet
• Harç ödemelerinden muafiyet
• İhracat maliyetlerini düşürme
• Devlet teşviklerinden yararlanma imkânı

VRHİB kaç yıl geçerlidir?
Genellikle 1 yıl geçerlidir. Proje bazlı işlemlerde farklılık gösterebilir.

Her ihracatçı bu belgeyi alabilir mi?
Belirli şartları sağlayan tüm firmalar başvurabilir.

Yazılım İhracatında Vergi Muafiyeti: Girişimciler ve Yazılımcılar İçin Rehber

Türkiye’de yazılım sektörü son yıllarda hızla büyürken, global pazarlara açılan Türk yazılım firmalarının sayısı da artıyor. Yazılım ihracatı yapan girişimciler ve firmalar için devletin sunduğu vergi muafiyetleri ve teşvikler, bu süreçte büyük avantajlar sağlıyor.

Peki yazılım ihracatı yapanlar hangi vergilerden muaftır? Hangi teşviklerden yararlanabilir? Bu yazıda, yazılım ihracatı yapan firmaların ve bireysel geliştiricilerin yararlanabileceği vergi muafiyetlerini sade bir dille açıklıyoruz.

Yazılım İhracatı Nedir?

Yazılım ihracatı, Türkiye'de geliştirilen bir yazılımın veya dijital hizmetin yurt dışındaki bir firmaya veya son kullanıcıya satılmasıdır. Bu sadece bir yazılım lisansı satışı değil, aynı zamanda mobil uygulama, oyun, SaaS (hizmet olarak yazılım), danışmanlık veya yazılım geliştirme hizmetlerini de kapsar.

Örnekler:

• Yurt dışına mobil oyun satmak

• Freelance olarak yurt dışına yazılım geliştirme hizmeti vermek

• SaaS modeliyle abonelik sunmak

• Yazılım lisansı ihracatı

Yazılım İhracatında Vergi Muafiyetleri Nelerdir?

1. Gelir ve Kurumlar Vergisi İstisnası (5746 Sayılı Kanun)

Ar-Ge veya tasarım merkezinde gerçekleştirilen yazılım projelerinde çalışan personelin ücretlerinin belli bir kısmı gelir vergisinden muaftır.

Ayrıca bu merkezlerde üretilen yazılımlardan elde edilen gelirler %100'e kadar vergi istisnası kapsamına alınabilir.

➡ Kimler Yararlanabilir?

• Ar-Ge veya tasarım merkezi olan firmalar

• Yazılım geliştirme projeleri yürüten teknoloji firmaları

2. Teknoparklarda Vergi Avantajları (4691 Sayılı Kanun)

Eğer bir yazılım firması teknopark (teknoloji geliştirme bölgesi) bünyesinde faaliyet gösteriyorsa;

✅ Gelir ve kurumlar vergisinden muafiyet (2028'e kadar uzatıldı)
✅ KDV muafiyeti: Yazılım hizmetlerinde KDV ödenmiyor
✅ Personel maaşlarında gelir vergisi stopajı desteği
✅ SGK işveren primi desteği

➡ Kimler Yararlanabilir?

• Teknoparklarda faaliyet gösteren yazılım firmaları

• Yazılım ihracatı yapan girişimler

3. İhracat Kazancı İstisnası (KVK Madde 5/1-d)

Yazılım ihracatı yapan firmaların elde ettikleri kazancın %50’si kurumlar vergisinden istisna tutulur.

🔹 Şartlar:

• Yazılımın yurtdışına ihraç edilmesi

• Ödemenin döviz olarak gelmesi

• İhracatın fatura ile belgelenmesi

➡ Bu avantaj, sadece teknoparklar için değil, tüm ihracatçı firmalar için geçerlidir.

4. Katma Değer Vergisi (KDV) İstisnası

Yurt dışına satılan yazılım ve hizmetlerde KDV %0 uygulanır. Bu da hem rekabet gücünü artırır hem de firmayı iç piyasaya göre avantajlı konuma getirir.

🔹 Yurt dışına hizmet ihracı sayılabilmesi için:

• Hizmet Türkiye’de verilmiş olsa bile, hizmetten yurt dışındaki müşteri yararlanmalı

• Fatura yurt dışındaki firmaya kesilmeli

• Döviz olarak ödeme alınmalı

5. Yurt Dışında Yerleşik Kişilere Yapılan Serbest Meslek Hizmetleri (Gelir Vergisi Kanunu 89/13)

Freelance yazılımcılar da ihracatçı sayılabilir! Serbest çalışan yazılımcıların yurt dışına sundukları hizmetlerden elde ettikleri gelirler de vergi avantajlarından yararlanabilir.

🔹 Bazı avantajlar:

• Döviz kazandırıcı hizmet sayılır

• Beyanname ile istisnalardan yararlanılabilir

Dikkat Edilmesi Gerekenler

• Tüm ihracat işlemleri fatura ile belgelenmeli

• Döviz cinsinden ödeme alınmalı

• Yurtdışı hizmet olduğuna dair sözleşme ve yazışmalar arşivlenmeli

• Gerekirse YMM (Yeminli Mali Müşavir) raporu ile işlemler desteklenmeli

Yazılım sektöründe ihracat yapmak, döviz kazanmanın ve küresel pazarda yer edinmenin güçlü bir yoludur. Türkiye'de yazılım ihracatçılarına sunulan vergi avantajları sayesinde, bu süreci çok daha kazançlı ve sürdürülebilir hale getirmek mümkün.

Eğer bir yazılım geliştiriciyseniz ya da bir yazılım şirketi yönetiyorsanız, yukarıdaki vergi muafiyetlerinden mutlaka faydalanmalısınız. Gerekirse bir mali müşavirden destek alarak işlemlerinizi doğru şekilde yürütmeniz, hem vergi avantajı elde etmenizi hem de yasal sorunlardan uzak durmanızı sağlar.

Sık Sorulan Sorular (SSS)

1. Freelance çalışan biri de ihracatçı sayılır mı?
Evet. Yurt dışındaki müşterilere hizmet sunan serbest çalışan yazılımcılar da ihracatçı sayılır.

2. Yazılım ihracatı KDV’ye tabi mi?
Hayır. Şartlar sağlandığında %0 KDV uygulanır.

3. Teknoparklara nasıl girilir?
Teknopark başvuru süreçleri her bölgeye göre değişir. Başvurduğunuz teknoparkın web sitesinden detaylı bilgi alabilirsiniz.